Главная
Профилактика зрения
Сущность денег как экономической категории. Деньги как экономическая категория

Сущность денег как экономической категории. Деньги как экономическая категория

10.10.2019

1. Сущность денег как экономической категории, функции денег.

1.1. Сущность денег.

1.2. Функции денег.

Функции центрального банка России, роль его как регулятора деятельности коммерческих банков.

2.1. Функции центрального банка.

2.2. Регулирование деятельности коммерческих банков.

Основные принципы управления оборотными средствами предприятия.

3.1 Понятие оборотных средств.

3.2 Источники формирования оборотных средств.

3.3 Эффективность использования оборотных средств.

Кредитный договор.

Оценка кредитоспособности предприятия.

Список литературы.

Приложение А: бухгалтерский баланс.

СУЩНОСТЬ ДЕНЕГ КАК ЭКОНОМИЧЕСКОЙ КАТЕГОРИИ, ФУНКЦИИ ДЕНЕГ

Сущность денег

Деньги являются неотъемлемым составным элементом, товарного производства и развиваются вместе с ним. Эволюция денег, их история являются составной частью эволюции и истории товарного производства, или рыночной экономики.

Деньги существуют и действуют там, где хозяйственная жизнь осуществляется посредством движения товаров.

Экономическое понятие «товар» подразумевает любой продукт, участие которого в хозяйственной жизни совершается посредством купли-продажи. В условиях господства натурального хозяйства, когда продукты производились в основном для собственного потребления, они еще не являлись товарами. Развитие разделения труда, которое сопровождалось возникновением регулярного обмена продуктами труда, привело к становлению товарного хозяйства, при котором продукты стали производиться специально для продажи и таким образом становились товарами.

Для того чтобы какой-либо продукт стал товаром, он должен отвечать следующим условиям:

· он должен производиться не для собственного потребления, а для продажи;

· он должен удовлетворять определенным потребностям, т.е. обладать полезностью; причем товар должен быть полезным для его покупателя, что находит свое подтверждение в факте купли-продажи;

· он должен обладать стоимостью. Стоимость товара - это некие затраты, связанные с ним, причем не индивидуальные затраты производителя (себестоимость), а затраты, признанные обществом, что также должно быть подтверждено посредством купли-продажи.

Только совокупность всех этих трех условий делает продукт товаром. Отсутствие любого из них означает, что данный продукт товаром не является. Например, когда какой-либо продукт производится для личного потребления или его невозможно купить или продать - тогда этот продукт товаром не является.

Общая тенденция экономического прогресса общества сопряжена с последовательным превращением на протяжении определенных исторических периодов всех продуктов в товары, обращающихся на соответствующих рынках.

С точки зрения полезности невозможно найти единую меру, с помощью которой можно было бы сравнить различные товары. Например, сигареты для курильщика обладают определенной ценностью, тогда как для некурящего человека они абсолютно бесполезны. Или другой пример: два человека могут по-разному оценить полезность того или иного товара. Так, для фотомодели одежда имеет первостепенное значение, большую ценность, чем калорийные продукты питания, а для спортсмена - наоборот.

Стоимость товаров делает их соизмеримыми и предопределяет их способность обмениваться друг на друга. С позиции стоимости можно сравнить одежду, продукты питания, сигареты и все другие товары. На рынке происходит обмен, совершаются сделки купли-продажи товаров. В обмене участвуют с одной стороны продавцы - владельцы товаров, а с другой стороны покупатели, готовые приобрести эти товары. Товары обмениваются друг на друга в определенных пропорциях. Мерой стоимости одного товара становится какое-то количество другого товара. Этот товар постепенно превращается в деньги.

Тот факт, что покупатель как представитель общества купил какой-либо товар, означает, что общество в его лице одобрило производственную деятельность личности, являющейся товаровладельцем и продавцом данного товара. До момента продажи товары являлись продуктами частной хозяйственной деятельности, целесообразность которой оставалась под вопросом. Пройдя сделку купли-продажи, товар становится составной частью общественного богатства.

Появление товаров и развитие товарного обращения повлекло за собой появление и развитие денег. Движущей силой развития денег служит прогресс товарных отношений. Каждая новая ступень развития денег порождается потребностями соответствующей ступени зрелости товарных отношений. В современных условиях товаром являются не только продукты материального производства и услуги, но и факторы производства, а также сами предприятия как хозяйственные ячейки. Новым условиям соответствует развитие новых форм денег.

С экономической точки зрения деньги можно определить как средство выражения стоимости товаров, меру стоимости, всеобщий эквивалент множества стоимостей товаров. Используя деньги в качестве всеобщего эквивалента, мы можем измерить стоимости всех товаров, присутствующих на рынке, и сравнить их между собой.

Функции денег

Деньги проявляют себя через свои функции. Обычно выделяют следующие четыре основные функции денег: мера стоимости, средство накопления (тезаврации), средство обращения, средство платежа. Часто выделяют и пятую функцию денег - функцию мировых денег, проявляющуюся в обслуживании международного товарообмена.

Мера стоимости.

Деньги выполняют функцию меры стоимости, т.е. служат для измерения и сравнения стоимостей различных товаров и услуг. Мера стоимости является основной функцией денег. Все разновидности денег, действующие в национальной экономике в данный момент времени, предназначены для выражения стоимости товаров. В каждой стране установлена собственная денежная единица, которая является мерой стоимости всех товаров и услуг, присутствующих на рынке. В России мерой стоимости, например, является рубль, в США - доллар, в Японии - иена.

Стоимость товара, выраженная в деньгах, представляет собой его цену. Цена, следовательно, есть форма выражения стоимости товара в деньгах. Поэтому, когда говорят об изменении цен товаров под влиянием различных условий, подразумевают изменения их стоимости, выраженной в деньгах.

Цена как мера стоимости требует количественной определенности. Поэтому с ней тесно связано свойство денег служить масштабом цен. Масштаб цен не является отдельной функцией денег - он представляет собой механизм, с помощью которого выполняется функция меры стоимости.

Масштаб цен устанавливается государством. В эпоху серебряных и золотых денег государство определяло весовое количество каждой денежной единицы. Так, английский фунт стерлингов действительно представлял собой фунт серебра. Золотые монеты имели определенный вес, соблюдение которого при их чеканке строго контролировалось.

Деньги являются особым видом универсального товара, который используется в случае всеобщего эквивалента, которым выражается цена того или иного товара.

Существует три признака денег, по которым они признаются товаром:

1. Большая ликвидность (возможность принятия участия в процессе обмена, причем быстрого процесса).
2. Общая эквивалентность (они являются измерителем всех благ).
3. Общее расчетное средство.

Таким образом, получается что деньги – это перво-наперво специфический товар, назначение которого состоит в экономии трансационных издержек, которые возникают во время взаимодействия разных субъектов экономики, так считают с точки зрения экономики. Деньги с точки зрения экономической категории выполняют некие функции в экономике и играют при этом значимую роль в хозяйственной жизни.

Функции денег:

1. Мера стоимости, которая заключается в вероятности применения денег как всеобщий эквивалент.
2. Средство обращения, которое дает возможность избежать неудобств связанных с бартерным обменом.
3. Еще одна функция денег – средство платежа, которые применяется в случае продажи в кредит.
4. Средств сбережения и накопления. Данная функция основана на способности к всеобщему обмену.
5. Мировые деньги. Такая функция возникает в случае надобности обмена между разными государствами.

Роль денег охарактеризовывается некими достижениями:

Экономия на трансационных издержках.
- экономия издержек на состояние обменных пропорций и ценности благ.
- образование связи между товаропроизводителями, которые являются независимыми.
- перераспределение, распределение и произведения образования, кроме этого применение национального дохода.
- увеличение заинтересованности людей в повышение и развитие эффективности производства.
- установление цен на услуги и все виды товаров.

Деньги как экономическая категория считаются основным элементом отношений в обществе связанных с экономикой. Применение такого инструмента связано с надобностью понимания специфики и сущности его применения. Такой специфический инструмент имеет свою собственную экономическую сущность, которую и нужно учитывать при использовании денег в виде экономического инструмента.

Сущность денег связана с их участием в таких процессах как:

Распределение ВНП.
- обмен, где они считаются предметом общего обмена на разные товары, недвижимость и так далее.
- определение цены, выражающей стоимость того или иного товара.
- сохранение стоимости.

Деньги – это экономическая категория , при помощи которой строятся и проявляются отношения между людьми, которые появляются в процессе товарообмена. При помощи них достигается экономия издержек выбора количества и ассортимента приобретенных благ и контрагентов по сделкам, а также места и времени совершения той или иной сделки.

Теперь вы знаете, что деньги как экономическая категория считаются основным элементом отношений в обществе связанных с экономикой.

Деньги являются универсальным эквивалентом стоимости всех товаров и услуг и средством сохранения стоимости. Деньги являются важнейшим компонентом любой цивилизованно функционирующей экономической системы, если эта система основана на использовании всей объективной совокупности стоимостных экономических категорий.

От того, как функционирует денежная система, во многом зависит стабильность экономического развития страны. Деньги являются неотъемлемым составным элементом товарного производства и развиваются вместе с ним. История эволюции денег является составной частью истории товарного производства.

Деньги существуют и действуют там, где хозяйственная жизнь осуществляется посредством движения товаров. Экономическое понятие «товары» подразумевает любой продукт, участие которого в хозяйственной жизни совершается посредством купли-продажи. В условиях натурального хозяйства продукты производились для собственного потребления и не являлись товарами. Развитие разделения труда, которое сопровождалось возникновением регулярного обмена продуктами труда, привело к становлению товарного хозяйства, при котором продукты стали производиться специально для продажи и таким образом становились товарами.

Для того чтобы какой-либо продукт стал товаром, он должен отвечать следующим условиям:

продукт должен производиться не для собственного потребления, а для продажи
продукт должен удовлетворять определенным потребностям, т.е. обладать полезностью
продукт должен обладать стоимостью

Отсутствие любого из этих условий означает, что представленный продукт товаром не является.

В истории человечества существовали экономические системы, функционирование которых предполагало использование денег, и экономики, в которых деньги отсутствовали. Примерами таких экономических систем являются бартерная экономика и экономика с денежным обращением.

Бартерная экономика в свою очередь имеет две основные формы:

система чистого бартера
система организованного бартера

Система чистого бартера. Бартер представляет собой прямой обмен товаров и услуг на другие товары и услуги. При системе чистого бартера субъект экономики, которому нужен определенный товар или услуга, должен найти другого субъекта, который готов предоставить такой товар в обмен на товар, предлагаемый первым. Таким образом, должно существовать то, что называется двойное совпадение потребностей. Два человека должны одновременно иметь соответствующие товары или услуги и хотеть их обменять.

Например, некий А хочет купить хлеба, но на обмен у него есть только пара туфель. Тогда он должен найти еще кого-то, например, некоего Б, кто является пекарем, которому нужны туфли. Поиски данного Б отнимают время, возникает альтернативная стоимость времени, потраченная на поиск торгового партнера. Фактически невозможно всегда находить того, кто в данный момент заинтересован именно в том товаре или услуге, которая предлагается: двойное совпадение потребностей в современном обществе возникает крайне редко. Если двойного совпадения потребностей нет, то людям приходится либо хранить свой товар или услугу в течение длительного периода, либо делать множество промежуточных обменов, чтобы получить товары и услуги, которые им нужны. Такие поиски представляют собой сложный, отнимающий много времени и дорогостоящий процесс.

Это не означает, что бартер всегда неэффективен. В некоторых странах производство товаров и услуг ограничено, а число торговых сделок невелико. В таких странах бартер может быть эффективным и просуществовать довольно долго. Но когда ассортимент предлагаемых товаров и услуг расширится, когда станут частыми торговые операции с другими странами, затраты по бартеру существенно превысят его прибыльность. Постепенно бартер будет заменен новым платежным механизмом.

Системе чистого бартера присущ ряд недостатков, среди которых:

1. Отсутствие способа сохранения общей покупательной способности. Деньги позволяют частному лицу или предприятию сохранять общую покупательную способность (противопоставляемую конкретной покупательной способности в форме отдельно взятого товара или услуги). Бартер предполагает сохранение только конкретной покупательной способности. Он позволяет сохранять только конкретные товары, стоимость которых может измениться в результате их физических изменений или из-за изменения вкусов людей
2. Отсутствие единого масштаба измерения стоимости. В условиях бартерной системы мы должны выражать цену любого товара или услуги в количествах всех других товаров и услуг. Таким образом, при бартерной системе отсутствует стандартизированный способ выражения цен товаров.

Рассмотрим число цен, которые будут существовать в экономике, в которой производится и продается 1000 товаров, но отсутствуют деньги и денежная единица счета. Субъект может обменять каждый товар на любой из остальных 999 товаров. Это значит, что субъект может обменять товар А на товар Б, В, Г и т.д. Без денежной единицы можно выразить цену товара А в количестве любого из остальных 999 товаров. То же справедливо и для любого из этих 999 товаров. Таким образом, можно определить число конкретных обменных курсов или цен по формуле:

Число цен = К (К-1)/2,
где К обозначает число товаров и услуг, предлагаемых для обмена.
В приведенном выше примере К = 1000, поэтому:
Число цен = 1000*999/2 = 499500.

Каждый раз, когда кто-то хочет сделать покупку на рынке, на котором предлагается 1000 различных товаров, он должен знать почти полмиллиона возможных цен обмена. Переход к расчету деньгами упрощает процесс покупки и продажи товаров и услуг. Имея одну денежную единицу счета, субъект рынка столкнется только с (К-1) цен обмена.

3. Отсутствие определенной единицы платежа для использования в контрактах, предусматривающих платежи в будущем. Многие контракты предусматривают совершение операций и исполнение сделки в будущем. В бартерной системе трудно составит контракт на будущие платежи в единицах, приемлемых для обеих сторон. Контракт на будущую оплату товаров (услуг) составить можно, но ко времени исполнения платежа рыночная цена согласованных товаров или услуг может измениться.

Система организованного бартера. Неудобство чистого бартера обычно вынуждает людей искать специальные способы обмена товарами и услугами, облегчающими этот процесс. Например, возможна организация бартерной системы со специально отведенными местами торговли, т.е. введение системы организованного бартера. В экономике такого типа субъекты рынка по-прежнему продают товары и услуги непосредственно за другие товары и услуги. Однако они организуют торговлю таким образом, чтобы исключить проблемы, порожденные необходимостью двойного совпадения потребностей. При этом обычно отводятся специальные места торговли — пункты обмена, на которых представлены конкретные товары и услуги, предлагаемые к обмену.

Учреждение пунктов обмена позволяет потенциальным покупателям заранее знать, где можно найти продавцов конкретных товаров. Это выгодно покупателям, которые экономят на расходах, связанных с поиском производителей нужных им товаров. Это выгодно и продавцам, которые не должны ходить со своим товаром в поисках покупателей.

Данная система хоть и снижает остроту проблемы двойственного выбора, но не снимает ее полностью и не исключает связанных с ней расходов. Субъект рынка знает, что именно он найдет на определенном пункте обмена, но он не всегда знает, какой товар или услугу продавец захочет получить в обмен.

Путь к решению проблемы состоит в том, чтобы члены общества установили один товар, который бы широко принимался на всех пунктах обмена. Этот товар явился бы средством обращения, т.е. товарными деньгами. В системе организованного бартера сравнительно не трудно сделать такой шаг. Как только он сделан, экономика переходит от бартера к денежному обращению.

Максимов Д.В., Карпенко П.Л.

М 171 Финансовые аспекты деятельности туристских предприятий: Учебное пособие. Изд. 2-е, доп. и переработ. - Краснодар, 2012. - 143 с.

Учебное пособие дает в целом представление о финансовых отношениях, в которых участвуют туристические предприятия. Рассматриваются формирование и использование основных фондов денежных средств государства и предприятий. Изложены основные методы их анализа.

Учебное пособие будет полезно для студентов высших и средних учебных заведений, аспирантов, а также специалистов фирм туристического профиля.

УДК 338.48(075.8)

ББК 65.433я73

ВВЕДЕНИЕ

Цель учебного пособия – научить студентов высших и средних учебных заведений, специалистов, работающих в сфере туристического бизнеса основам финансовых отношений. Пособие представляет собой краткое изложение базовых положений финансовой науки. Она разбито на 2 раздела. В первом разделе рассмотрены общегосударственные фонды денежных средств (бюджет, внебюджетные фонды, страховые, кредитные организации, финансовый рынок). Другими словами, здесь представлена финансовая сфера (окружение), в которой функционируют туристические предприятия. Второй раздел посвящен непосредственно финансам турфирм. В нем последовательно изложены основные задачи, методы анализа финансового состояния, наиболее важные характеристики исходных документов для анализа, а также методические указания по их анализу, и, наконец описаны основные направления анализа, представлены и прокомментированы используемые при этом показатели.

Важность умения использовать методы финансового менеджмента как на макро-, так и на микроуровне не требует доказательств: в период рыночных преобразований успешно функционируют те фирмы, высший и средний менеджмент которых, по крайней мере, не пренебрегает методологий финансового анализа и управления, что помогает найти «узкие» места в деятельности, и своевременно устранить их.

РАЗДЕЛ I.

ОБЩЕГОСУДАРСТВЕННЫЕ ФИНАНСЫ

ТЕМА I

СУЩНОСТЬ И ФУНКЦИИ ФИНАНСОВ

1. Этапы развития финансов

2. Функции финансов

Этапы развития финансов

Понятие «финансы» зачастую отождествляют с деньгами. Если это одно и то же, то зачем существуют два разных термина для одной и той же категории? Что же такое финансы?

Термин financier возник в 13-15 веках в торговых городах Италии и сначала означал любой денежный платеж. В дальнейшем термин получил международное распространение и стал употребляться как понятие, связанное с системой денежных отношений между населением и государством по поводу образования фондов денежных средств. Таким образом, данный термин отражал, во-первых, денежные отношения между двумя субъектами, т.е. деньги выступали материальной основой существования и функционирования финансов (где нет денег, не может быть финансов). Во-вторых, субъекты обладали разными правами в процессе этих отношений: один из них (государство) обладал особыми полномочиями. В-третьих, в процессе этих отношений формировался общегосударственный фонд денежных средств - бюджет. Следовательно, можно сказать, что эти отношения носили фондовый характер. В-четвертых, регулярное поступление средств в бюджет не могло быть обеспечено без придания налогам, сборам и другим платежам государственно-принудительного характера, что достигалось посредством правовой нормотворческой деятельности государства, создания соответствующего фискального аппарата.

Таковы основные признаки финансов. По ним безошибочно можно выделить финансы из всей совокупности денежных отношений. Например, денежные отношения, возникающие между гражданами, между гражданами и розничной торговлей, нельзя отнести к финансам, так как государство здесь регулирует денежные отношения гражданско-правовым методом. Таким образом, Финансы - это совокупность денежных отношений, организованных государством, в процессе которых осуществляется формирование и использование общегосударственных фондов денежных средств для осуществления экономических, социальных и политических задач.

Каковы предпосылки возникновения финансов?

1. Именно в Центральной Европе в результате первых буржуазных революций хотя и сохранились монархические режимы, но власть монархов была значительно урезана и самое главное, произошло отторжение главы государства от казны. Возник общегосударственный фонд денежных средств - бюджет, которым глава государства не мог единолично пользоваться.

2. Формирование и использование бюджета стало носить системный характер, т.е. возникли системы государственных доходов и расходов с определенным составом, структурой и законодательным закреплением. Примечательно, что основные группы расходной части бюджета практически не изменялись в течение многих столетий. Уже тогда были обозначены 4 направления расходов: на военные цели, управление, экономику, социальные нужды.

3. Налоги в денежной форме приобрели преимущественный характер, тогда как ранее доходы государства формировались главным образом за счет натуральных податей и трудовых повинностей.

Таким образом, на данном этапе развития государственности и денежных отношений стало возможным распределение созданного продукта в стоимостном выражении. Распределительные отношения - часть экономических отношений в обществе, и финансы, будучи выражением этой объективно существующей сферы экономических отношений, являются экономической категорией. Они имеют ярко выраженное специфическое общественное назначение - формирование и использование денежных фондов государства посредством особых форм движения стоимости. Финансы вместе с тем и историческая категория, так как они имеют стадии возникновения, развития, то есть изменяются во времени.

Можно выделить 2 основных этапа развития финансов.

Первый этап - неразвитая форма финансов. Она характеризуется непроизводительным характером финансов, то есть основная масса денежных средств (2/3 бюджета) расходовалась на военные цели и практически не оказывала воздействия на экономику. Другой характерной чертой этого периода была узость финансовой системы, так как она состояла из одного звена - бюджетного, и количество финансовых отношений было ограничено. Все они были связаны с формированием и использованием бюджета.

Второй этап – развитая форма финансов. Ей присуще многообразие фондов денежных средств государства (помимо бюджета), каждый из которых создается для определенных целей (ПФР, ФСС, ФОМС и т.д.).

Функции финансов

Сущность финансов проявляется в их функциях. Под функциями понимается «работа», которую выполняют финансы. Вопрос о количестве и содержании функций остается спорным.

Однако никто не отрицает, что финансы – это совокупность денежных отношений, организованных государством в процессе которых осуществляется формирование и использование фондов денежных средств. И на вопрос, что является источником формирования многочисленных фондов на разных уровнях, ответ бывает, как правило один – валовой внутренний продукт. Осуществить процесс распределения ВВП можно с помощью финансовых инструментов: норм, ставок, тарифов, отчислений и т.д., установленных государством.

Возьмем самый простой пример. Предприятие реализовало определенный объем продукции. Выручка поступила на расчетный счет, но из этой суммы предприятие должно перечислить в бюджет установленные налоги. Из оставшейся суммыпредприятие должно выделить часть, возмещающую потребленные средства производства, обеспечивая тем самым непрерывность процесса производства. Она определяется из установленной государством норм амортизационных отчислений, стоимости основных фондов, норм расхода предметов труда и их стоимости. Далее выделяется часть, связанная с оплатой труда – фонд оплаты труда (ФОТ), опять таки через нормы затраченного труда и систему его оплаты. По нормативам, установленным к ФОТ, выделяется часть стоимости созданного продукта для перечисления в пенсионный фонд, фонд социального страхования и др. Наконец, остается прибыль. Произошло как бы первичное распределение. Но ФОТ, прибыль подлежат дальнейшему распределению, т.е. распределению второго порядка. ФОТ делится между трудящимися, бюджетом и пенсионным фондом по нормам, установленным государством. Прибыль делится между предприятием, его вышестоящей организацией и бюджетами разных уровней. Распределительные процессы имеют место и внутри предприятия.

Таким образом, если говорить о финансах в целом, то, видимо, следует считать, что они выполняют две основные функции: распределительную и контрольную . Та часть финансов, которая функционирует в сфере материального производства и участвует в процессе создания денежных доходов и накоплений, выполняет не только распределительную и контрольную, но и функцию формирования денежных доходов.

Контрольная функция финансов тесно связана с распределительной. Среди огромного многообразия финансовых отношений нет ни одного, которое не было бы связано с контролем за формированием и использованием денежных фондов. В то же время нет и таких финансовых отношений, которым была бы присуща только функция контроля.

С помощью финансов государство осуществляет распределение общественного продукта не только в натурально-вещественной форме, но и по стоимости. В связи с этим становится возможным и необходимым контроль за обеспечением стоимостных и натурально-вещественных пропорций в процессе расширенного производства.

Контрольная функция финансов – это, прежде всего, «контроль рублем» в процессе объективно существующих денежных отношений. Он пронизывает всю систему отношений, связанных с движением стоимости, так и со сменой форм стоимости, и представляет собой стоимостный контроль, контроль через форму стоимости. Поскольку финансы выражают отношения, то контроль рублем, как и функция финансов – это только контроль реального денежного оборота.

Финансы осуществляют контроль на всех стадиях создания, распределения и использования общественного продукта и национального дохода. Их контрольная функция проявляется во всем многообразии хозяйственной деятельности предприятий. Контроль рублем ведется за производственными и внепроизводственными затратами, соответствием этих затрат доходам, формированием и использованием основных фондов и оборотных средств. Он действует на всех стадиях кругооборота средств при финансировании и кредитовании, проведении безналичных расчетов, во взаимоотношениях с бюджетом и другими звеньями финансовой системы.

Объектом контрольной функции финансов являются финансовые показатели деятельности предприятий, организаций, учреждений. В зависимости от субъектов, осуществляющих финансовый контроль, различают общегосударственный, ведомственный, внутрихозяйственный, общественный и независимый аудиторский финансовый контроль.

Общегосударственный (вневедомственный) финансовый контроль осуществляют органы государственной власти и управления. Контролю подлежат объекты независимо от их ведомственной подчиненности.

Государственный финансовый контроль в РФ осуществляют высшие органы государственной власти и управления - Федеральное Собрание и его две палаты – Государственная Дума и Совет Федерации . Федеральное Собрание РФ образует Счетную палату как постоянно действующий орган государственного финансового контроля.

Счетная палата осуществляет контроль за своевременным исполнением доходных и расходных статей федерального бюджета, законностью и своевременностью движения средств бюджета в Центральном банке РФ и иных финансовых институтах.

За деятельностью субъектов хозяйственной деятельности осуществляет контроль Министерство по налогам и сборам.

Ведомственный финансовый контроль проводят контрольно-ревизионные отделы министерств, ведомств. Эти органы осуществляют проверки финансово-хозяйственной деятельности подведомственных предприятий, учреждений.

Внутрихозяйственный финансовый контроль проводится финансовыми службами предприятий, учреждений (бухгалтериями, финансовыми отделами). В их функции входит проверка производственной и финансовой деятельности самого предприятия, а так же его структурных подразделений.

Общественный финансовый контроль выполняют отдельные физические лица на добровольных началах.

Независимый финансовый контроль осуществляют аудиторские фирмы и службы. Объектом данного контроля является деятельность всех экономических субъектов.

Контрольные вопросы

1. Каково первоначальное определение финансов?

2. Причины появления финансов?

3. Назовите формы финансовых отношений.

4. Что есть «Финансы»?

5. Дайте определение «Финансы туристической фирмы».

6. Перечислите функции финансов (в том числе туристической фирмы).

7. В чем заключается государственное регулирование финансовой деятельности?

ТЕМА II. ДЕНЬГИ

2. Функции денег

3. Денежное обращение

Деньги ‑ это инструмент управления жизнью отдельного человека и общества в целом. Деньги ‑ это документ, дающий право на получение любых жизненных благ и имущества. Деньги всегда находятся рядом с человеком. Наличные деньги человек носит в кармане, безналичные деньги держит на пластиковой расчетной карте, на банковских вкладах и счетах.

Роль денег в управлении человеческим обществом ярко охарактеризовал главный герой романа Мопассана «Монт-Ориоль» банкир Андермат, говоря, что «...деньги ‑ это... сгусток всех видов деятельности, которые во все времена захватывали и влекли людей: тут и политика, и война, и дипломатия. ...Великие битвы нашего времени ‑ это битвы, в которых сражаются деньги. И вот я вижу перед собой свои войска: монеты по сто су ‑ это рядовые в красных штанах, золотые по двадцать франков ‑ блестящие молодые лейтенанты, стофранковые кредитки ‑ капитаны, а тысячные билеты ‑ генералы. И я сражаюсь ».

На вопрос: «Что такое деньги?» можно дать простой ответ: «Деньги ‑ это товар, который всегда можно обменять на любой другой товар, услугу, работу, юридические права, нематериальные блага (например, оплатить лечение, получить власть и т.п.)».

Однако этот же вопрос, заданный в другом аспекте, например, «Что такое деньги как экономическая категория?», вызывает большие трудности с ответом. Эти ответы могут быть: «Деньги ‑ это знак обмена», «Деньги ‑ это кристаллизация меновой стоимости», «Деньги ‑ это всеобщий товар-эквивалент», «Деньги ‑ это искусственная социальная условность, т.е. продукт соглашения людей», «Деньги ‑ это средства платежа, измерения стоимости и ее накопления», «Деньги ‑ это вид ценной бумаги, имеющей автономность движения и возможность аккумуляции» и т.д.

Английский политик Гладстон однажды пошутил, что «даже любовь не свела с ума такого большого числа людей, как мудрствование по поводу сущности денег».

Австрийский экономист К. Менгер подсчитал, что со времен Ксенофонта, Платона и Аристотеля до начала XX в. (примерно за 2300 лет) в мире было опубликовано около 6 тыс. специальных работ по проблемам денег. В современном мире количество таких работ растет почти в геометрической прогрессии.

Что же такое деньги?

Деньги ‑ историческая и экономическая категория.

Как историческая категория деньги являются продуктом цивилизации. Они возникают с появлением товарообмена и как производное от обмена. Роль денег сводится к функциям посредника обмена между разными товарами, исторически деньги ‑ это товар особого рода, товар ‑ посредник обмена, товар ‑ знак стоимости.

Одним из первых товаров-посредников во многих странах был скот. Это следует из того, что на многих языках мира деньги и скот обозначаются одним словом или схожими словами, имеющими общий корень. Так, богатство героев эпоса Гомера и древнегерманских племен измерялось количеством голов скота. А когда исследователь Африки Ливингстон говорил местным жителям о богатстве королевы, они спрашивали его: «А сколько коров у королевы? Больше, чем у нашего вождя, или нет?»

Товаром-посредником были также меха, зерно, медь, серебро и др. В конечном итоге роль денег закрепилась за золотом.

Золоту присущи особые специфические свойства, которые только его могут сделать мировыми деньгами. А именно золото со временем не портится. Оно может храниться очень долго, не меняя своего качества и веса. Его можно путем взвешивания отмерять в любом количестве. На цену золота влияет только один фактор: количество золота в мире. В отличие от природных драгоценных камней стоимость золота зависит от его количества и остается неизменной, в каком бы виде оно не предлагалось. Это постоянство цены залога и сделало его мерилом для оценки стоимости всех других товаров. Поэтому золото стало использоваться в качестве мировых денег.

Первые золотые монеты (считайте, первые настоящие деньги) появились в Лидийском государстве около 550 лет до н.э. В России единая система денег была создана в период регентства Елены Глинской (1534-1538 гг.), матери Ивана Грозного. В основу ее был положен рубль (68 граммов серебра), который состоял из 100 копеек (вес ‑ 0,68 граммов серебра). Одна копейка равнялась двум деньгам по 0,34 грамма серебра, или четырем полушкам по 0,17 граммов серебра. Первый же в России рубль появился в XIII в. Название «рубль» произошло от названия «рублевая гривенка». Предполагают, что рублевая гривенка изготавливалась так: отливался узкий длинный слиток серебра, который затем зубилом рубился на части (гривны). Эти гривны называли рублевыми, или просто рублями.

Бумажные банкноты появились впервые в Китае в 100-м г., а в России ‑ в 1769 г. при Екатерине Второй под названием ассигнация (польск. asygnacja , лат. assignatio ‑ назначение).

Эти банкноты просуществовали до реформы 1849 г., когда был введен серебряный монометаллизм.

Монометаллизм ‑ это денежная система, при которой всеобщим эквивалентом (мерой стоимости всех товаров) является только один металл: или серебро, или золото.

Появление денег в роли посредника обмена значительно сократило время и затраты, связанные с товарообменом. Например, исследователь Африки Камерон в XIX в. столкнулся с явлением прямого многоразового обмена товарами (многоэтапного бартера). Камерону нужна была лодка, а у него была проволока. Он пошел к арабскому купцу, имеющему лодку. Тот согласился обменять лодку на слоновую кость. Тогда Камерон пошел к купцу, имеющему слоновую кость. Купец согласился обменять ее на обувь и сукно. Камерон пошел к купцу, у которого были обувь и сукно, и тот согласился обменять их на проволоку, которая была у Камерона. Камерон на весь этот товарообмен затратил 6 дней. А используя деньги, он произвел бы обмен за несколько минут.

Деньги как товар-посредник, выделяясь из общей массы товаров, сохраняют свою товарную форму: они имеют потребительную стоимость и стоимость. Потребительная стоимость денег ‑ это их полезность в качестве вещи, которую можно обменять на любые другие вещи и блага. Деньги из драгоценных металлов (золото, серебро, платина) можно использовать как украшения.

Стоимость денег как товара-посредника означает овеществленный в них труд, т.е. затраты труда на производство денег в качестве вещи (монет и банкнот).

Поскольку деньги есть «товар товаров», они имеют особый характер действия потребительной стоимости и стоимости.

Во-первых, потребительная стоимость денег включает в себя потребительную стоимость всех обмениваемых товаров.

Во-вторых, стоимость денег, или их цена, имеет внешнюю форму проявления до процесса их обмена на товар. Деньги всегда можно обменять на любой товар по их стоимости. Стоимость денег ‑ это покупательная стоимость денег. Стоимость товара (овеществленный в нем труд) имеет скрытую форму, которая проявляется лишь в процессе обмена товаров на деньги.

Главное свойство денег ‑ это их ликвидность. Ликвидность денег означает способность денег участвовать в немедленном приобретении товара или других благ.

Денежная единица любой страны называется валютой.

Функции денег

Сущность денег проявляется в их функциях. Деньги служат средством:

Ø обращения (обменная функция);

Ø измерения стоимости (учетная функция);

Ø сохранения и накопления стоимости (накопительная функция).

Содержание функции как средства обращения является использование денег в роли посредника при обмене одних товаров (услуг, работ) на другие. Этот обмен проявляется при купле-продаже товаров, при платежах за оказанные услуги, выполненные работы и предоставленные нематериальные блага, при уплате налогов и долгов, при имущественных сделках (залоге, аренде, найме, лизинге, займе, кредите и т.п.). Товарный обмен происходит по схеме:

...Т - Д - Т..., (2.1)

где Т ‑ товар (услуги, работы, блага);

Д ‑ деньги;

(Т-Д) ‑ продажа товара (обмен товара на деньги);

(Д-Т) ‑ покупка товара (обмен денег на товар);

(...) ‑ означает бесконечную цепь последовательности данного обмена.

Существование денег позволяет исключить прямой товарообмен (бартер).

Сегодня из-за высокого уровня инфляции в отдельных странах и сложности проведения денежной политики в период войн бартер также широко применяется как инструмент безденежного обмена.

Масштаб цен ‑ это денежная единица, используемая для измерения и сравнения стоимости товаров (услуг, работ). В каждой стране действует свой масштаб цен: в Российской Федерации ‑ рубль, в США ‑ доллар, в Германии ‑ немецкая марка и т.д.

Содержание функции денег как средства сохранения и накопления стоимости проявляется в том, что деньги представляют собой финансовый актив, который сохраняется после реализации товаров (услуг, работ) и обеспечивает покупательную способность в будущем. Покупательная способность денег ‑ это способность их обмениваться на определенное количество товаров (услуг, работ). Она выражает наполняемость денежной единицы в обороте массой товаров (услуг, работ) при данном уровне цен и тарифов. Величина покупательной способности денег зависит в основном от уровня цен, видов товаров и структуры товарооборота.

Накопление стоимости может происходить в виде:

Ø наличных денег (банкноты и монеты);

Ø ценных фондовых, бумаг (акции, облигации);

Ø драгоценных металлов и природных драгоценных камней;

Ø недвижимости, приносящей доход.

Функции денег определяют их роль в хозяйственной жизни общества. Эта роль выражается в следующем:

Ø деньги ‑ это товар-эквивалент, который выступает посредником при обмене разных товаров (работ, услуг) и способствует значительной экономии времени и затрат труда;

Ø деньги ‑ это инструмент хозяйственной практики. Он используется при бухгалтерском, управленческом и статистическом учете, при составлении бухгалтерского баланса и финансового плана и т.д. Деньги ‑ язык рынка;

Ø деньги используются при изучении и решении таких явлений хозяйственной жизни, как инфляция, дефляция, безработица и др.

Инфляция означает обесценение бумажных денег и безналичных денежных средств, не разменных на золото. Инфляция ‑ это переполнение каналов денежного обращения относительно товарной массы. Такое положение ведет к росту цен на товары (услуги, работы). В мире постоянно происходят инфляционные процессы. При уровне инфляции до 3 % в год ее называют «мягкой» инфляцией. Высокие темпы инфляции (более 10 % в год) свидетельствуют о больной экономике, ведущей к стагнации , т.е. к экономическому кризису.

Состояние экономики страны, характеризующее сочетание одновременно протекающих процессов стагнации и инфляции, означает стагфляцию экономики.

Инфляция ‑ явление болезненное для кредиторов, но она облегчает жизнь заемщикам, которые выплачивают долг обесцененными деньгами.

Дефляция ‑ это явление, обратное инфляции, и связана с падением уровня цен. Дефляция означает подорожание стоимости денег, т.е. увеличение их покупательной способности. Небольшие темпы дефляции ‑ большая радость для потребителей, но для экономики в целом дефляция ‑ явление нежелательное, так как оно ведет к экономическому спаду и ухудшению условий предпринимательства. Деньги можно подразделить на:

Ø монеты;

Ø банкноты;

Ø казначейские билеты;

Ø денежные суррогаты, т.е. заменители денег.

Монеты ‑ это металлические деньги. Монеты могут изготавливаться также из драгоценных металлов. Монеты из драгоценных металлов являются законным средством платежа. Они обычно выпускаются как памятные (юбилейные) монеты и имеют не номинальную, а рыночную стоимость. Выпускаются для нумизматов и для торговли на бирже драгоценных металлов.

Банкноты делаются из бумаги и представляют собой банковские билеты, выпускаемые центральным банком государства. По существу банкноты являются векселем государственного банка.

Банкноты теоретически должны быть обеспечены драгоценными металлами и другими активами государственного банка.Банкноты не обмениваются на золото и по экономической природе не отличаются от казначейских билетов.

Казначейские билеты ‑ это бумажные деньги, выпускаемые казначейством, т.е. правительственным учреждением, ведающим кассовым исполнением государственного бюджета. Выпуск казначейских билетов характерен для слаборазвитых стран. В Российской Федерации их нет.

Денежные суррогаты , или заменители денег, ‑ это коммерческие ценные бумаги, предназначенные для совершения платежей и различных имущественных сделок. Это чеки (расчетные, дорожные, еврочеки), векселя, закладные, залоговые свидетельства, сертификаты банков и др.

Денежное обращение

Деньги находятся в постоянном движении между гражданином, хозяйствующим субъектом и органами государственной власти. Непрерывно протекающий во времени оборот денег представляет собой денежный поток. Денежный поток, ограниченный начальной и конечной точками отсчета, представляет собой оборот денег, или денежный оборот. Денежный поток, при котором движение денег связано с выполнением своих функций, представляет собой денежное обращение .

Денежное обращение осуществляется в наличной и безналичной форме. Наличная форма денежного обращения ‑ это движение наличных денег (монет и банкнот). Безналичная форма денежного обращения ‑ это плата безналичными деньгами, т.е. безналичные расчеты. Они осуществляются путем банковского перевода денег, путем использования аккредитива, инкассо, кредитных и дебитных карточек, смарт-карт и др.

Указанные формы денежного обращения существуют во взаимосвязи и взаимозависимости. Наличные деньги меняют свою форму на безналичные деньги и обратно.

Денежное обращение подчиняется определенному закону, который определяет количество денег (или денежную массу), необходимое в каждый данный момент для обеспечения товарного обращения в стране.

Математическая формула закона денежного обращения следующая:

, (2.2)

где Д ‑ количество денег (денежная масса), руб.;

Р ‑ сумма цен товаров (услуг, работ), подлежащих продаже, руб.;

К ‑ сумма цен товаров (услуг, работ), платежи по которым выходят за пределы данного периода времени (проданных в рассрочку или с отсрочкой платежа), руб.;

П ‑ сумма цен товаров (услуг, работ), сроки платежей по которым уже наступили, руб.;

В ‑ сумма взаимно-погашаемых платежей, руб.;

О ‑ скорость оборота денег за данный период времени, обороты.

Денежная масса ‑ это совокупность покупательных, платежных и накопленных средств (все наличные и безналичные деньги), обслуживающая экономические связи и принадлежащая гражданам, хозяйствующим субъектам, государству.

Скорость оборота денег измеряется числом оборотов рубля в единицу времени и показывает, сколько раз рубль используется для оплаты товаров (услуг, работ) в течение определенного периода времени, обычно за год.

Из закона денежного обращения вытекает требование сбалансированности денежной и товарной массы в обращении. Эта сбалансированность выражается уровнем обмена между денежной массой и номинальной величиной валового национального продукта.

Валовой национальный продукт представляет собой годовую стоимость произведенного в стране конечного (готового) продукта в рыночных ценах. Валовой национальный продукт включает стоимость продукта, созданного как в самой стране, так и за ее пределами с использованием факторов производства (земля, труд, капитал, организационные способности предпринимателя), принадлежащих данной стране.

Уравнение обмена ‑ это расчетная зависимость, согласно которой произведение величины, денежной массы на скорость оборота денег равно произведению уровня цен на реальную величину валового национального продукта.

М´О=Р´Н, (2.3)

где М ‑ количество денег в обращении (денежная масса), руб.;

О ‑ скорость оборота денег за год, обороты;

Р ‑ уровень цен товаров (услуг, работ), выраженный относительно базового годового показателя, равного 1;

Н ‑ реальная величина валового национального продукта, руб.;

(Р´Н) ‑ номинальная величина валового национального продукта, руб.

Уравнение обмена показывает зависимость, выполнение которой ведет к тому, что количество денег в обращении будет соответствовать их реальной потребности. Государство должно поддерживать данную зависимость путем проведения правильной денежной и финансовой политики.

В настоящее время для анализа изменений движения денег используют денежные агрегаты. Денежные агрегаты ‑ это виды денег и денежных средств (заменителей денег), отличающихся друг от друга степенью ликвидности . Денежные агрегаты (лат. aggregatus ‑ присоединенный) ‑ это показатели, представляющие собой соединение нескольких частей денежного потока в единое целое. Существует 5 видов денежных агрегатов.

М 0 ‑ наличные деньги в обороте.

М 1 ‑ наличные деньги, чеки, вклады до востребования. Другими словами, агрегат М 1 включает в себя агрегат М 0 и деньги на текущих банковских счетах. Это наличные и безналичные деньги.

М 2 состоит из агрегата М 1 и небольших срочных вкладов. Это наличные деньги, безналичные деньги, деньги на банковских депозитах и в государственных ценных бумагах (облигации сберегательного займа и др.).

М 3 состоит из агрегата М 2 , денег на любых вкладах, включая и ценные бумаги, обращающиеся на финансовом рынке (фондовые ценные бумаги ‑ акции, облигации и др. и коммерческие ценные бумаги ‑ векселя и др.).

М 4 включает в себя все виды денег и денежных средств. Агрегат М 4 состоит из агрегата М 3 и различных видов депозитных вкладов.

Чтобы денежное обращение не нарушалось, денежные агрегаты должны находиться в определенном равновесии. Условиями равновесия как показывает практика, являются:

М 2 > М 1 и М 2 + М 3 > М 1 (2.4)

В этом случае денежный капитал из начального оборота переходит в безналичный оборот. Для определения денежной массы страны используют разное количество агрегатов. В Российской Федерации приняты четыре агрегата: М 0 , М 1 , М 2 , М 3 .

Структура совокупной денежной массы в Российской Федерации приблизительно следующая: М 0 ‑ 30 %; М 1 ‑ 96; М 2 ‑ 99; М 3 ‑ 99,5%.

С помощью денежных агрегатов можно определить скорость оборота денег:

где О ‑ скорость оборота денег, обороты;

ВНП ‑ годовой объем валового национального продукта, руб.;

М 2 ‑ денежный агрегат, руб.

Скорость оборота безналичных денег (денег, находящихся на текущих счетах) рассчитывается по формуле:

, (2.6)